Контактный телефон

+380 (44) 287-36-07
+380 (44) 287-47-52
+380 (50) 462-84-85
+380 (67) 467-25-24

Адрес

03150, г. Киев ул. Анри Барбюса, 5-А

Превышение ограничения на наличные расчеты

Согласно пункту 1 постановления Правления Национального банка Украины от 09.02.2005 г. N 32 "Об установлении предельной суммы наличного расчета" предельная сумма наличного расчета одного предприятия (предпринимателя) с другим предприятием (предпринимателем) в течение одного дня по одному или нескольким платежным документам установлена в размере 10000 гривен.

Указанное ограничение распространяется на расчеты предприятий (предпринимателей) между собой, но не распространяется на расчеты предприятий (предпринимателей) с физическими лицами. При этом количество предприятий (предпринимателей), с которыми осуществляются расчеты, в течение дня не ограничивается (пункт 2.3 Положения).

Таким образом, ограничения в размере 10000 гривен не распространяется на операцию по выплате предприятием физическому лицу по договору купли-продажи движимого имущества наличными из кассы.

Что касается уплаты руководителем предприятия таможенного сбора в сумме, превышающей 10000 гривен, то в данном случае руководитель выступает от имени предприятия и на предприятие распространяется ограничение, определенное пунктом 2.3 Положения N637. Однако, все зависит от того, в пользу кого платеж, существует два варианта:

  1. Руководитель оплатил наличными таможенный платеж, состоящий из пошлины; акцизного налога с ввезенных на таможенную территорию Украины подакцизных товаров (продукции); НДС с ввезенных на таможенную территорию Украины товаров (продукции) - п. 27 ст. 4 Таможенного кодекса Украины. В данной ситуации с десятитысячной ограничением никаких проблем нет, ведь вышеперечисленные платежи отнесены к общегосударственным налогам и сборам (ст. 9 Налогового кодекса Украины), поэтому на них распространяется льгота пп. «А» абз. 3 п. 2.3 Положения о кассовых операциях.
  2. Директор внес наличными плату за выполнение таможенных формальностей. Согласно 4. 29 ст. 4 Таможенного кодекса Украины: «таможенные формальности - совокупность действий, подлежащих выполнению соответствующими лицами и таможенными органами в целях соблюдения требований законодательства Украины по вопросам государственной таможенного дела». Как вариант, руководитель оплачивает услуги услуги таможенного брокера или другие услуги, связанны с растаможкой товара. Именно в это время и начинается самое интересное: так как руководитель действует от имени фирмы, то все ограничения и запреты начинают действовать мгновенно. Так как средства поступают не в бюджет или государственный целевой фонд, соответственно, сумму расчетов, превышающую 10000 грн, добавляют к фактическим остаткам наличности в кассе на конец дня плательщика наличности и сравнивают с лимитом кассы (абз. 4 п. 2.3 Положения о кассовых операции).

В случае превышения лимита, нужно будет уплатить штраф в двукратном размере, согласно п. 1 Указа Президента Украины «О применении штрафных санкций за нарушение норм по регулированию обращения наличности» от 12.06.1995 г. № 436/95. Однако это еще не все последствия за нарушение порядка наличных расчетов, так за превышение предельных сумм расчетов наличными, предусмотрена административная ответственность по ст .. 163 Кодекса Украины об административных правонарушениях. Чиновнику юрлицу (физлицу - предпринимателю) нужно будет уплатить штраф в размере от 100 до 200 НМДГ (1700 - 3400 грн.), А в случае повторного правонарушения в течение года от 500 до 1000 НМДГ (8500 - 17000 грн.).

Использованные источники:

  1. Письмо НБУ от 06.03.2013 г. № 11-117/736/2821 «О превышении ограничения на наличные расчеты»;
  2. Налоговый кодекс Украины;
  3. Таможенный кодекс Украины;
  4. Положение о кассовых операциях N 637 от 15.12.2004 года;
  5. Указ Президента Украины «О применении штрафных санкций за нарушение норм по регулированию обращения наличности» от 12.06.1995 г. № 436/95.

Наши преимущества

Экономим Ваше время

Выезд юриста, соблюдение сроков

Контролируем качество

Жесткие корпоративные стандарты

Дорожим репутацией

30% клиентов с нами более 10 лет

Используем деловые связи

Партнеры, гос. органы

Новости

Трудовой кодекс, что нас ждет?

01/09/2017

Тяжело проходит принятия нового Трудового кодекса для украинцев.. Вот, теперь очередной проект в ВРУ принят в...

Внимание! ID-паспорт с электронной подписью

30/08/2017

Этой осенью правительство наметило новую волну нововведений онлайн-сервисов. В частности, через кабинет...

0